Податки, ФОП та маркетологи

Проводив опитування у своєму телеграм каналі з приводу сплати податків і виникла ідея зробити таку статтю

Ось посилання на опитування – https://t.me/seobag/1746

Так вже є, що велика частка спеціалістів в сфері маркетингу та IT є фрилансерами ця стаття для них, а також для людей які  працюють в компаніях і отримують зарплату в “конверті”.

Поняття фрилансу швидко увійшло в наше повсякденне життя. Ще в 2011 році лише 9000 українців називали себе фрилансерами, а в 2019 році їхня кількість зросла майже до пів мільйона осіб.  Експерти прогнозують, що до 2030 року 18–20% економічно активних громадян працюватимуть саме на фрилансі.

Бажаєте поповнити цю когорту вільнонайманих працівників? У такому разі вам варто подбати про офіційну реєстрацію своєї діяльності. Сьогодні більшість українських фрилансерів працюють як ФОП, тобто фізичні особи-підприємці, що дає їм низку переваг.

В цій статті ви дізнаєтесь, що таке ФОП, у чому переваги цього статусу, як його зареєструвати та які нюанси слід враховувати під час оформлення.

А також відопвідь на головне питання – як платити податки фрілансеру.

Хто такі українські ФОП і чим вони займаються?

Згідно з українським законодавством, фізична особа-підприємець — це людина, яка здійснює комерційну діяльність з метою отримання прибутку. Вона має право займатися більшістю видів бізнесу. Обмеження діють тільки в певних галузях, на кшталт використання небезпечних матеріалів чи обігу медичних наркотичних препаратів.

Статус ФОП було введено, щоб спростити здійснення комерційної діяльності в Україні. Він дає змогу швидко реєструвати та закривати бізнес, вести спрощений бухгалтерський облік і сплачувати менший обсяг податків порівняно з юридичними особами. Але варто пам’ятати, що в нього є свої обмеження — за видами діяльності та максимальним річним виторгом.

Станом на 1 червня 2023 року кількість фізичних осіб-підприємців перевищила 2 мільйони, тобто 4,8% від загальної чисельності населення України у 2022 році, або 11,9% від кількості економічно активного населення.

Дуже велика частка українських підприємців — це айтішники та інтернет-маркетологи. Чому так? Оформлення працівників у такому статусі — звична практика для багатьох компаній. Вона дає змогу абсолютно легально зменшити податкове навантаження, зберігши гідний рівень зарплати та умов праці.

Головні переваги ФОП

Почнемо з того, що альтернатив не так уже й багато. Статус найманого працівника в приватній компанії чи державній установі позбавляє свободи підприємництва — це вже не фриланс і податки тут набагто більші. А реєстрація юридичної особи вимагає більше зусиль і витрат, які далеко не завжди виправдовують себе.

Звісно ж, слід розповісти ще про одну альтернативу, про яку ніхто не любить говорити. Це здійснення підприємницької діяльності без реєстрації. Тисячі українців досі працюють за «чорними» й «сірими» схемами. Деякі з них порушують законодавство, а деякі використовують цивільно-правові договори. Але з кожним роком їх стає усе менше. Причина — у перевагах, які надає статус фізичної особи-підприємця

1. Перша причина — це вигідно. Працюючи в статусі фізичної особи за цивільно-правовим договором, ви сплачуєте більше податків і маєте вужче коло замовників. Ані великі компанії, ані іноземні клієнти просто не зможуть легально співпрацювати з вами. Доведеться обмежитись дрібними замовленнями, про великі заробітки можна забути. Більшість IT компаній в Україні пропонують співробітникам укладати договір з ним як з ФОП, адже це зменшує податкове навантаження на компанію і це так само вигідно і для співробітника. Так само більшість компаній допомогає співробітникам обслуговувати ФОП.
2. Друга причина – ширше коло замовників. Фізичні особи-підприємці III категорії можуть працювати з юридичними особами та іноземними клієнтами. Більшість іноземних замовників захоче сплачувати за послуги на ваш рахунок в банку. Звісно в певних ринках популярна оплата на криптовалюту або різні платіжні системи, але це менш популярно, бо західні клієнти як вогню бояться проблем з подактовою за ухиляння від сплати податків або підозру у відмиванні грошей.
3. Третя причина – легальний дохід.  Сплачуючи податки та обов’язкові збори, підприємець може спати спокійно, знаючи, що йому не доведеться відповідати перед законом. Нелегальне ведення бізнесу тягне за собою адміністративну відповідальність — штраф від 17 до 85 тисяч грн. Уявіть ситуацію, коли ви захочете придбати дорогу автівку або квартиру, у вас є гроші, але ви не сплачували з них податків і не можете пояснити податковим слідчим звідки вони у вас, а це те, що чекає українців в найближчому майбутньому, часи оплати в “конвертах” закінчуються. Особливо, якщо ви вирішили придбати це за кордоном.
4. Четверта причина – зручність у побуті. Фрилансер оформлений як ФОП, може в будь-який момент отримати довідку про доходи. Вона знадобиться для оформлення кредиту, візи, дозволу на тимчасове проживання в іншій країні чи участі в грантових програмах.
5. П`ята причина – соціальний захист. ФОП отримує такі самі переваги, як і найманий працівник. Це нарахування пенсійного стажу та накопичення коштів на соціальних рахунках.

Я все ж додам цей пункт, хоч і корупційні скандали викликають багато питань, в стилі що раніше “яйце чи курка”.  Сплата податків під час війни — це особистий внесок кожного в безпеку та майбутнє мільйонів людей. Це можливість повоєнної відбудови десятків населених пунктів і створення сучасної інфраструктури. Це вищі шанси на залучення інвестицій і підтримку України на міжнародній арені.

Варто також згадати про європейський вектор розвитку України. Офіційно реєструючись у статусі ФОП, ви робите крок до повної відмови від чорного ринку й тіньової економіки. До речі, євроінтеграція передбачає й посилення відповідальності за ухиляння від податків. А разом із нею будуть вжиті заходи до розшуку таких осіб. І знайте, що податкова може “спитати” заднім числом за останні 3 роки.

Порівняння різних форм зайнятості

Усі відмінності ФОП III групи від інших форм зайнятості зібрано в простій таблиці.

Фізична особа-підприємець та фізична особа мають різний податковий статус

Можливо когось з вас зіб`є з пантелику визначення ФОП та фізична особа в таблиці, незважаючи на спільне “фізична особа”, це дві різні форми які мають два різних подактових статуси.

Якщо по простому – ФОП III групи сплачує 5% від доходу + 22% ЄСВ(від мінімальної зарплати в Україні), + 1.5% військовий збір,  то ФІЗИЧНА ОСОБА сплачує 18% від офіційного доходу, + 1.5% військовий збір.

Простий розрахунок ФОП vs Фізична Особа

Я ФОП III групи в результаті діяльності отримав 100 000 грн, сплачую 5% це – 5 000 грн, сплачую 22% ЄСВ – це 1474 грн, сплачую військовий збір 1.5% – це 1500 грн.

Дохід	Податок	ЄСВ	Військовий збір	Прибуток
100,000 грн	-5,000 грн	-1,474 грн	-1,500 грн	= 92,026 грн

Я Фізична Особа в результаті діяльності отримав 100 000 грн, сплачую 18% це – 18 000 грн, сплачую військовий збір 1.5% – це 1500 грн.

Дохід	ПДФО	Військовий збір	Прибуток
100,000 грн	-18,000 грн	-1,500 грн	= 80,500 грн

Різниця  – 11.526 грн

Тому, якщо хочете коротку відповідь на питання як платити податки фрілансеру – відкривайте ФОП III групи і буде вам спокій та щастя низьких податків.

Гроші в конверті і все

Це стосується тієї категорії спеціалістів, які не є фрилансерами, та працюють в компаніях, ті в свою чергу не влаштовують співробітників офіційно, бо податки дуже високі і маємо стандартну історію для України – зарплата в конверті.

Звісно, згідно навіть мого опитування, є відсоток компаній які готові піти на це і покривати окрім обов`язкових 22% ЄСВ ще повністю або частину ПДФО.

Але, так роблять далеко не всі і це логічно, адже не завжди бізнес може собі це дозволити, особливо якщо і зарплата в робітника висока.

Припустимо, ви офіційно працевлаштовуєтесь в компанію як фізична особа, в такому випадку ви маєте платити ПДФО, військовий збір і ЄСВ 22% від вказаної вашої заробітньої плати, сплачує компанія.

Тобто це податкове навантаження у вигляді 22% ЄСВ лягає повністю на компанію.

Як компанії “оптимізовують” податкове навантаження? Вказують мінімальну або меншу заробітню плату, щоб платити менше ЄСВ, іншу частину грошей віддають в конверті і таким чином ви платите ПДФО з меншої суми, але в такому випадку ви не дуже застраховані від податкової, бо гроші в конверті завжди будуть “брудними грошима”, з них не сплачено податок, от за них, якщо ви захочете їх використати, рано чи пізно подактова спитає, як сі сталося.

Тому, моя порада однозначна, реєструйте ФОП III групи і буде все ок.

Наша країна йде в ЄС, тяжко, важко, але закони приймаються і питання сплати податків та прозорості економіки стоїть дуже гостро. І повірте це не якесь далеке чи сферичне уявне, повірте, почнуть з простих людей. Вже претензції від фін-моніторингу відбуваються частіше і за дуже незначні суми. Тому, чи варто ризикувати вирішувати всім. Тим паче, що в Україні найнижчий в Європі податок у сфері послуг – 5%.

Особливості бути ФОП

Звісно, завжди є і особливості, які слід враховувати перед реєстрацією ФОП.

1. По-перше. ФОП найпопулярнішої III групи сплачують ЄСВ 22% від мінімальної зарплати в Україні – 1474 грн станом на 2023 рік.

Важливий момент: підприємці платять єдиний соціальний внесок за будь-яких умов. Навіть якщо вони не здійснювали своєї діяльності та не отримували прибутку протягом місяця, їм необхідно розрахуватися з бюджетом. Тому ця форма зайнятості підходить для спеціалістів, які мають постійні замовлення та готові регулярно виконувати роботу.

Тобто ще раз, якщо ви ФОП III групи ви сплачуєте 5% від доходу та 22% ЄСВ від мінімальної зарплати в Україні зараз вона складає 6700 грн.

2. По-друге.  ФОП зобов’язані самостійно вести бухгалтерський облік і розрахунки з державою. Це змушує витрачати додатковий час на вивчення законів і нормативів, а також їхнє практичне застосування. Хоча вже обговорюється система розумного обліку з автоматичним здійсненням операцій.

Отже, очевидно, що реєстрація ФОП набагато простіша за юридичну особу, а податки набагато менші ніж у фізичної особи. Підприємці також працюють офіційно, що дає їм змогу не боятися блокування рахунків за умови вчасного поповнення бюджету. Вони можуть наймати робітників та отримувати досить великий дохід — значно більший, ніж у найманих співробітників. Особливості — ризики, необхідність ведення бухгалтерії, ЄСВ в додаток до основного податку.

Саме тому кількість ФОП зростає рекордними темпами. Переваг у цієї форми зайнятості набагато більше, ніж недоліків. Та й більшість мінусів неоднозначні — вони мають і зворотну сторону, яка теж працює на благо! Тому головне питання для фрилансера та маркетолога полягає не в тому, чи варто йому реєструвати ФОП, а в тому, чому він досі не зареєстрував ФОП.

Якщо ви згодні, що державна реєстрація бізнесу принесе вам неабияку користь, слід братися до справи просто зараз. Але перед тим варто все обдумати та розібратися в деяких нюансах.

Який ФОП краще реєструвати?

Вище  зазначено, що українські підприємці працюють у різних сферах діяльності. Вони дуже неоднорідні — кожна галузь має свої середні рівні доходів і витрат, свої правила надання послуг та особливості взаємодії з клієнтами. Тому й ФОП поділяються на три категорії, які мають певні правила здійснення підприємницької діяльності:

Більшість фрилансерів та айтівців, що працюють у сфері інтернет-маркетингу та інформаційних технологій, вибирають третю групу ФОП. Вона дає їм змогу співпрацювати з великими компаніями, офіційно укладаючи договори та надаючи підтверджувальні документи. Чимала кількість українських фрилансерів надає послуги закордонним партнерам, отримуючи досить високі валютні доходи.

Ще один важливий нюанс стосується виду діяльності ФОП. Під час реєстрації необхідно вказати один чи кілька напрямів роботи. Їх вибирають із так званих КВЕДів (кодифікацій видів економічної діяльності). Слід уважно вивчати всі доступні варіанти та їхні описи!

У багатьох сферах знайти свій вид діяльності легко. Наприклад, розробники програмного забезпечення вибирають «62.01 Комп’ютерне програмування», веброзробники — «63.12 Вебпортали», копірайтери — «63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на вебвузлах і пов’язана з ними діяльність», вебдизайнери — «74.10 Спеціалізована діяльність із дизайну».

Кведи для маркетологів(SEO, PPC, SMM та всім іншим)

Вибирайте всі ці, а основним робіть будь який з них

1. 62.02 Консультування з питань інформатизації
2. 62.01  Комп’ютерне програмування
3. 62.03 Діяльність із керування комп’ютерним устаткованням
4. 62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем
5. 63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність

Важливо: якщо діяльність фізичної особи-підприємця виходить за межі, встановлені вибраним КВЕДом, податкова служба може примусово перевести його на загальну систему оподаткування. Це означатиме сплату податку в розмірі 40% від прибутку ФОП, тобто від різниці між доходами й витратами. Це не тільки збільшить податкове навантаження, а й ускладнить бухгалтерський облік. На щастя, можна вибирати до 25 КВЕДів одночасно. До того ж електронна система реєстрації дає змогу вносити зміни в установчу інформацію свого ФОП у будь-який момент.

Дуже важливо для ФОП III групи

ФОП ІІІ групи – це спрощена система оподаткування. Діяльність ФОП  зі спрощенним оподаткуванням здійснюється виключно згідно вибраних КВЕД!
При потребі їх можна розшири через систему Дія. Також  ФОП обовʼязково повинен мати первинні документи, які підтвердять законність отриманого доходу, а саме договір, інвойс та/або акт виконаних робіт. Документи треба зберігати і систематизувати. Це дуже важливо.

Останній нюанс, про який залишилось розповісти: як саме зареєструватися фізичній особі-підприємцю.

Як зареєструвати ФОП?

Цифрові технології дають змогу зробити це онлайн, і саме такий метод вибирає переважна більшість українських бізнесменів. Додатковою перевагою буде абсолютно безкоштовна реєстрація. Для цього потрібно встановити на смартфон мобільний застосунок «Дія» та авторизуватися на однойменному порталі надання державних послуг. Подальша схема дій дуже проста:

1. Вибрати розділ «Послуги» у верхньому лівому куті екрана.
2. Знайти пункт «Створення бізнесу», перейти за посиланням.
3. Скористатись розділом «Автоматична реєстрація ФОП».
4. Натиснути кнопку «Подати заяву».
5. Заповнити форму, вказавши паспортні дані та місце реєстрації.
6. Вибрати категорію оподаткування ФОП і потрібні КВЕДи.
7. Підтвердити правильність заповнення форми.
8. Підписати заявку електронним цифровим підписом (ЕЦП).
9. Дочекатися відповіді — зазвичай вона приходить протягом кількох годин, хоча в окремих випадках термін може збільшуватися до кількох днів.
10. Почати законну підприємницьку діяльність.

Восьмий пункт у наведеному алгоритмі дій потребує окремого пояснення. Щоб займатися бізнесом та здійснювати розрахунки з державою онлайн, потрібно отримати електронний цифровий підпис. Це може бути фізичний ключ (USB-флешка), файл із програмним кодом чи взагалі посилання на хмарне сховище.

Найпростіший варіант оформлення ЕЦП онлайн — у мобільному застосунку Privat24 чи на сайті «ПриватБанку». Можна також особисто звернутися до податкової служби чи центру надання адміністративних послуг (ЦНАП). Повний перелік установ, які займаються оформленням цифрового підпису, можна знайти за посиланням.

Це просунутий спосіб реєстрації ФОП. Але варто розглянути й традиційні, які все ще залишаються досить популярними. Багато підприємців оформлюють свою діяльність через нотаріальні контори. Їхні спеціалісти допомагають правильно заповнити заявку, перевіряють усі дані та видають виписку з державного реєстру. Це досить зручно й надійно — можна записатися на певний час і бути впевненим у якості наданих послуг.

Ще один варіант — звернення до державного реєстратора. Він може приймати в ЦНАПі чибудівлі органів місцевого самоврядування. Це набагато дешевше, ніж обслуговування в нотаріальній конторі. Однак доведеться чекати в черзі та самостійно заповнювати заявку. Навіть найменша помилка може бути вагомим приводом для відмови в державній реєстрації підприємницької діяльності.

Незалежно від того, який саме спосіб вибрано, оформлення ФОП займає від 15 хвилин до кількох днів. Після внесення всіх даних у державний реєстр підприємець отримує сповіщення в мобільному застосунку, електронний чи фізичний лист. Це означатиме, що йому дозволено займатися бізнесом та отримувати прибуток.

Висновок

Як і зазначав вище, податки краще сплачувати і оптимізовувати їх і для цього ФОП III група – ідеальний варіант. Спокійно заробляєте, можете підтвердити дохід, отримати візу, придбати нерухомість, та інші дорогі речі.

Як вести ФОП це питання окремої статті, але загалом тут 2 рішення, розібратися в усіх нюансах самому або найняти бухгалтера, який буде все робити це за вас і ви не будете переживати за те, шо щось забудете чи не сплатите і попадете на штраф.

Я користуюсь послугами бухглатера, адже не маю ні бажання ні часу паритись за це.